Aby ste pochopili výhody superodpočtu, je v prvom rade potrebné pochopiť, čo to je a ako to môže Vašej spoločnosti pomôcť. Odpočet výdavkov na výskum a vývoj, tzv. superodpočet, je v podstate štátna podpora pre spoločnosti, ktoré realizujú činnosti charakterizovateľné ako výskum alebo vývoj. Či už ide o vývoj produktu, procesu, softvéru alebo služby, ak máte výdavky na výskum a vývoj, môžete mať nárok na odpočítanie si od základu dane až 200% oprávnených výdavkov vynaložených na činnosti výskumu a vývoja.

Vedeli ste, že…

• Nárok na uplatnenie superodpočtu má oveľa viac spoločností, ako si ho naozaj uplatňuje.
• V roku 2020 bola priemerná výška uplatnenia superodpočtu na firmu vo výške 412 585,49 €.
• Vaša spoločnosť môže mať stále nárok na superodpočet aj keď je v strate.
• Ak Vaša spoločnosť dostala granty alebo investičnú pomoc, stále si môže uplatniť superodpočet.
• Nárok na uplatnenie superodpočtu môžete mať aj v prípade, že robíte výskum a vývoj pre iné spoločnosti na zákazku.

Ako mi uplatnenie superodpočtu môže pomôcť s investovaním do výskumu a vývoja?

Na nasledovnom príklade si vysvetlíme princíp fungovania superodpočtu.

Ak vaša spoločnosť vynaložila na činnosť výskumu a vývoja 10 000 € v nákladoch minulý rok, tak si môže v daňovom priznaní tento rok od základu dane odpočítať navyše ďalších 20 000 € ako extra odpočítateľnú položku. Superodpočet teda neovplyvňuje výsledok hospodárenia, iba základ dane.

Okrem nároku, ktorý vzniká každý rok na základe výdavkov na výskum a vývoj za dané zdaňovacie obdobie, má vaša spoločnosť nárok aj na bonus vo forme uplatnenia superodpočtu, ktorý sa vypočíta ako priemerný medziročný nárast výdavkov na výskum a vývoj za posledné dve zdaňovacie obdobia.

Zároveň, ak spoločnosť vykáže za dané zdaňovacie obdobie stratu, superodpočet má stále význam, keďže vypočítaný nárok si môže preniesť do ďalšieho zdaňovacieho obdobia a to až 5 krát po sebe. To isté platí aj v prípade, ak by vypočítaný nárok na superodpočet prekračoval základ dane. Nespotrebovanú výšku si jednoducho prenáša do ďalšieho obdobia. Je to preto maximálne výhodné pre spoločnosti, ktoré v jednom roku vynaložia obrovské prostriedky do vývoja, kedy sa môžu ocitnúť v strate, ale zároveň majú v ďalšom roku výrazne lepšie hospodárske výsledky, pretože sa im vracia návratnosť nákladov do vývoja na dokončených zákazkách alebo predaji novo vyvinutých produktoch.

Finančné riziko investovania do výskumu a vývoja teda nemusí byť také veľké, ako sa môže zdať, keď poznáte mechanizmus fungovania superodpočtu.

Nastavujte trendy v odvetví

Zdroje